מדריך המיסוי שלך - Deloitte

תוכן עניינים 4 היערכות לקראת תום שנת המס 2020 תוכן עניינים פרק 1 - היבטי מס בעקבות משבר הקורונה ................................ ................................ ................. 10 1.1 כפל פחת לציוד שנרכש בתקופה שמיום 1 בספטמבר 2020 ועד 30 ביוני 2021 ....................... 11 1.2 מענקי סיוע תקופתיים כל חודשיים עד ליוני 2021 לעסקים, לעצמאים ולבעלי שליטה ................ 12 1.3 הקלות שונות בתחומי המס בשל משבר הקורונה ................................ ................................ . 1 7 פרק 2 - היערכות לקראת תום שנת המס 2020 ותחילת שנת 20 21 : חברות, יחידים, רווח וקיזוז הפסדים מני"ע סחירים, מפקד המלאי ................................ ................................ ............................ 22 2.1 - חברות היערכות לקראת תום שנת המס 2020 ותחילת שנת המס 2021 ............................... 23 2.2 יחידים - היערכות לקראת תום שנת המס 2020 ותחילת שנת המס 2021 ............................... 33 2.3 רווחים וקיזוז הפסדים מניירות ערך סחירים ................................ ................................ ........ 38 2.4 מפקד המלאי ליום 31 בדצמבר 2020 ................................ ................................ ................ 43 פרק 3 - נתונים רלבנטיים לדוח המס 2020 : הוצאות עודפות, מדרגות מס תקרות ונקודות זיכוי, הלוואות לצדדים קשורים, תרומות, חובת ניהול כפולה, שמירת מסמכים ................................ ............. 48 3.1 נתונים לתיאום הוצאות עודפות לשנת המס 2020 ................................ ............................... 49 3.2 נתונים יסודיים לחישוב המס לשנת המס 2020 : מדרגות מס, נקודות זיכוי, תקרות .................. 60 3.3 הלוואות לצדדים קשורים - ריבית לפי סעיף 3 (ט) וסעיף 3 (י) לפקודה ................................ ..... . 64 3.4 זיכוי ממס בשל תרומות למוסדות ציבור ................................ ................................ ............. 72 3.5 חובת ניהול מערכת חשבונות כפולה לפי הוראות ניהול ספרים לשנת המס 2020 ..................... 75 3.6 תקופת השמירה על מערכת החשבונות ומסמכים אחרים ושמירת תיעוד חוץ (לרבות דיווח על הוצאות עובדים) באמצעות סריקה ממוחשבת ................................ ................................ ..... 7 6 פרק 4 - מיסוי יחידים: חברת מעטים ובעל מניות מהותי בה, חישוב נפרד לבני זוג, קביעת תושבות, עולים חדשים, תגמול הוני, נאמנויות ................................ ................................ .................. 84 4.1 מיסוי חברת מעטים ובעל מניות מהותי בה: "חברות ארנק", משיכות כספים ושימוש בנכסים, רווחים בלתי מחולקים (תיקון 235 לפקודת מס הכנסה) ................................ ........................ 85 4.2 הזכאות לחישוב נפרד במיסוי הכנסות בני זוג- ................................ ................................ ..... 9 7 4.3 קביעת תושבות בישראל ................................ ................................ ................................ .. 9 8 4.4 מיסוי עולים חדשים ותושבים חוזרים ................................ ................................ ............... 1 03 4.5 תגמול הוני לעובדים ומנהלים ................................ ................................ ......................... 1 07 4.6 מיסוי נאמנויות ................................ ................................ ................................ ............. 1 14