מדריך המיסוי שלך - Deloitte

פרק 8 - מס ערך מוסף 177 3. דוח תקופתי מפורט המוגש באופן מקוון עם פירוט מלא של מספרי חשבוניות ומספרי עוסק של הצד מולו בוצעו עסקאות ביום 8 בפברואר 2017 פ ורסם ( ספר חוקים 2603 ) תיקון מס ' 55 לחוק מע"מ, אשר קבע, כי - החל מ 1 בינואר 2017 102 עוסקים החייבים בדיווח מפורט יגישו את הדיווח המפורט כדו"ח תקופתי, קרי יגישו דו"ח אחד בלבד. הדו"ח הנ"ל יוגש בתוך 23 ימים לאחר תקופת הדוח שבו. הדו ח המפורט יוגש באופן מקוון, כשהוא חתום בחתימה אלקטרונית מאושרת 103 . הדוח יכלול את כל הנתונים הבאים: א. פירוט של כל חשבוניות המס (מס עסקאות) שהמועד להוצאתן חל בתקופת הדוח התקופתי, אף אם העוסק הופטר מהוצאת חשבוניות, הנכללות בדוח התקופתי, וסכומן הכולל; כל חשבוניות המס שהעוסק הוציא, אף אם המועד להוצאתן טרם הגיע, הנכללות בדוח התקופתי, וסכומן הכולל; ב. סכומן הכולל של כל חשבוניות העסקה שהמועד להוצאתן לפי סעיף 46 לחוק מס ערך מוסף חל בתקופת הדוח התקופתי, אף אם העוסק הופטר מהוצאת חשבוניות, וסכום המס הכולל הנובע מהן; ג. כל רשימוני הייצוא וכל מסמך אחר שאישר המנהל לפי סעיף 30 () (א 1 ) לחוק מס ערך מוסף, שהותרו בתקופת הדוח התקופתי והנכללים בו, וסכ ומם הכולל של כל אחד מסוגי המסמכים כאמור. ד. כל חשבוניות המס, רשימוני הייבוא וכל מסמך אחר שאישר המנהל לפי סעיף 38 (א) לחוק מע"מ, שהעוסק דורש בדוח לנכות על פיהם מס תשומות לפי הסעיף האמור, וסכומם הכולל של כל אחד מסוגי המסמכים כאמור. ה. לגבי כל חשבוניות המס ומסמך אחר שהוזכרו לעיל, יפורטו בדוח הפרטים הבאים: מספרם הסידורי, תאריכם, סכומם וסכום המס הנובע מהם, וכן מספר הרישום של המוכר או של נותן השירות, לפי העניין, ומספר הרישום של הקונה, ולגבי כל רשימון יבוא ורשימון ייצוא - יפורט מספרו הסידורי . 4. הקצאת מספרים לחשבוניות מס לפי התכנון המקורי, החל מינואר 2012 שע"מ (יחידת המחשב של משרד האוצר) אמור היה להקצות מספרי חשבוניות לעוסקים. תוכנן שההקצאה תתבצע עד 30 בנובמבר בשנה שלפני שנת המס הרלוונטית. המהלך נדחה עד ליום 1 בינואר 2017 , אולם, שר האוצר מוסמך לדחות מועד התחולה האמור לעוד שלוש שנים או להקדים אותו, אך לא לפני ה -1 בינואר 2014 . יצוין, כי ניתן יהיה להשתמש במספר שיוקצה במקום המספור הסידורי הקיים אצל העוסק או בנוסף. עד כה טרם בוצע המהלך הנ"ל, אך, יש להיערך לשמירת מספר אסמכתא נוסף בתוכנה ולהדפסתו ע"ג החשבונית ללקוח. 102 קודם לתיקון 55 , חובת הגשת הדוח המפורט הוחלה בהדרגה, ועל מי שחלה החובה כאמור, נאלץ במקרים מסוימים להגיש את הדוח המפורט בנוסף לדוח התקופתי הרגיל. ביום 29 ביולי 2015 פ ורסם ( ספר חוקים מ ס' 24 96 ) תיקון מס' 51 והוראת שעה, - התשע"ה 2015 , לחוק מע"מ אשר האריך את תוקפה של ההוראה שנקבעה ב חוק מע"מ (תיקון מס' 44 ), התשע"ד - 2014 . הורא ת שעה כפי ש נקבעה בתיקון 44 קבעה כי הדו"ח המפורט יוגש בנוסף לדו"ח התקופתי ותאריך תוקפה היה ביום 31 בדצמבר 2014 והוארך עד ליום 30 ביוני 2015 מכוח הוראות סעיף 38 לחוק יסוד: הכנסת. בהתאם להארכה נוספת אשר נקבעה תחת תיקון 51 , הדוח המפורט המשיך להיות מוגש בנוסף לדו"ח התקופת י עד תום שנת 2016 . 103 " חתימה אלקטרונית מאובטחת " מוגדרת בחוק חתימה אלקטרונית, תשס"א - 2001 כחתימה אלקטרונית שמתקיימים בה כל אלה: (1 ) היא ייחודית לבעל אמצעי החתימה.( 2 ) היא מאפשרת זיהוי לכאורה של בעל אמצעי החתימה. ( 3 ) היא הופקה באמצעי חתימה הניתן לשליטתו הבלעדית של בעל אמצעי החתימה. ( 4 ) היא מאפשרת לזהות שינוי שבוצע במסר האלקטרוני לאחר מועד החתימה. ואילו, המונח " חתימה אלקטרונית מאושרת " מוגדר כחתימה אלקטרונית מאובטחת אשר גורם מאשר הנפיק תעודה אלקטרונית בדבר אמצעי אימות החתימה המזהה אותה.