מדריך המיסוי שלך - Deloitte

פרק 3 - נתונים רלבנטיים לדוח המס 2020 : הוצאות עודפות, מדרגות מס תקרות ונקודות זיכוי, הלוואות לצדדים קשורים, תרומות, חובת ניהול כפולה, שמירת מסמכים 61 ג. תקרות ואחוזי הפקדה לקופות גמל (חודשי) (1) תקרת קצבה מזכה לפי סעיף 9 -א 8,510 ח "ש (2) סכום פטור מרבי לפי סעיף 9 א(ב), בשיעור 52% מהקצבה המזכה בין השנים 2020-2024 - 4,425 ח "ש (3) תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה (סעיף 47 )- 8,800 ש"ח. הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה (למי שיש גם הכנסת עבודה - בניכוי הכנסת העבודה או 8,800 ש"ח, לפי - הנמוך) 12,400 ש"ח. הכנסה נוספת - סעיף 47 () (א 5()2)- 22,000 ש"ח. הכנסה לעמית עצמאי - סעיף 47 () (א 3 (-) ו 5 )- 8,800 ש"ח. (4) סכום החיסכון המזערי לפי סעיף 45 ) א(ד ולפי סעיף 45 ) - א(ה 170 ש"ח. סכום הכנסה מוגדלת בשל הפקדה לקופת גמל לקצבה לפי סעיף 45 ) - א(ה 17,600 ח"ש (שנתי 211,200 .)ח"ש (5) הפקדה מוטבת (קרן השתלמות לחברי קיבוץ ולעצמאי) - 9(16 -א) ו 9(16 ) -ב 18,600 ש"ח לשנה. (6) תקרת השכר החודשית להפרשת המעביד למרכיב התגמולים בקופת גמל לקצבה הפטורה ממס בעת - ההפרשה סעיף 3 (ה 3)- 26,378 ש"ח. תקרת הפקדה להפרשת המעביד למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה הפטורה ממס בעת ההפרשה - סעיף 3 (ה 3()1) -א 2,908 "ש ח לחודש ( 34,900 נה). ח לש "ש (7) "שכר מינימום" לצורך משיכה בפטור מקופת גמל - 5,300 ש"ח. להלן נתונים על הפקדות מקסימליות לקופות גמל בשנת 2020 ושווי ההטבה (תחת ההנחה של שיעור מס שולי של 50% , הכולל "מס נוסף" של 3% על הכנסות גבוהות): הפקדה לקופת גמל שיעור ההטבה שווי ההטבה ניכוי לפי סעיף 47 לפקודה (מורכב משלושה רבדים בכפוף לתקרה) עד 11% מתקרת ההכנסה המזכה בסך 211,200 ש"ח, שווה להפקדה בסך של 23,232 ש"ח. הניכוי מוכפל בשיעור המס השולי (לפי מדרגת המס שבה נמצאים): 11,616 = ש"ח 50%* 23,232 זיכוי לפי סעיף 45 א לפקודה (בגין היתרה שלא נוצלה לניכוי) עד 5.5% (כולל הגדלה של 0.5% ) מתקרת ההכנסה המזכה בסך 211,200 ש"ח, שווה ערך להפקדה בסך של 11,616 ש"ח. החזר מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד בכפוף לתקרה: 4,066 = ש"ח 35%* 11,616 סה"כ ההפקדה המקסימלית 34,848 ש"ח 15,682 ש"ח - הערה תקרת ההפקדה המקסימלית אינ ה כוללת ניכוי נוסף (ניכוי ברובד השלישי – "ניכוי בונוס") לפיו יינתן ניכוי נוסף בגובה של עד 4% מההכנסה הנוספת.