מדריך המיסוי שלך - Deloitte

פרק 3 - נתונים רלבנטיים לדוח המס 2020 : הוצאות עודפות, מדרגות מס תקרות ונקודו ת זיכוי, הלוואות לצדדים קשורים, תרומות, חובת ניהול כפולה, שמירת מסמכים 76 3.6 תקופת השמירה על מערכת החשבונות ומסמכים אחרים ושמירת תיעוד חוץ (לרבות דיווח על הוצאות עובדים) באמצעות סריקה ממוחשבת על פי סעיף 25 להוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), נקבעו הוראות בדבר תקופת השמירה של מערכת החשבונות וכן מסמכים אחרים שברשות; אמצעי האחסון ומקום שמירתם. החל מיום 1 בינואר 2013 נקבעו כללים לשמירת תיעוד חוץ כמסמכים סרוקים ממוחשבים. ביום 14 בינואר 2020 פורסמה הודעת רשות המסים לגבי הקלה בניהול ספרים בנושא שימוש במערכת דיגיטלית לדיווח על הוצאות עובדים - הנחיות להגשת בקשה להקלה . להלן כללי השמירה וסקירת הודעת רשות המסים : 1. מערכת החשבונות שחובה לנהל (כמפורט בסעיף 3 (א) להלן) את מערכת החשבונות חובה לשמור במשך 7 שנים מתום שנת המס שאליה היא מתייחסת או במשך 6 שנים מיום הגשת הדוח לאותה שנת מס, הכל לפי המאוחר. דוגמה לגבי שנת המס 2013 (השנה האחרונה הרלוונטית בדרך כלל לבדיקה): המקרה שנת המס יום הגשת הדוח יום סיום חובת השמירה א' 2013 31.10.2014 31.12.2020 * ב' 2013 31.05.2015 31.05.2021 ** * 7 שנים מתום שנת המס. ** 6 שנים מיום הגשת הדוח. 2. מסמכים אחרים שברשות (כמפורט להלן) את המסמכים המפורטים בסעיף 3 (ב) להלן, חובה לשמור במשך 3 שנים לפחות מיום הגשת הדוח על ההכנסה. דוגמה לגבי שנות המס 2017 - 2016 (השנים האחרונות הרלוונטיות בדרך כלל לבדיקה) המקרה שנת המס יום הגשת הדוח יום סיום חובת השמירה א' 2016 31.1.2018 31.1.2021 ב' 2017 31.8.2018 31.8.2021