פרק – 1 מה חדש בשנת המס 2023 32 1.8 הפקדה לקופות ביטוח מנהלים חדשות רק בגין סכום העולה על כפל השכר הממוצע במשק - החל מיום 1 בספטמבר 2023 בקובץ התקנות 10716 מיום 12 ביולי 2023 פורסמו שתי תקנות 30 להגבלת ההפקדה לביטוח מנהלים אשר מצמצמות באופן מהותי א ת השימוש במכשיר הפנסיוני הנ"ל. בתקנות הנ"ל שנכנסו לתוקף ביום 01.09.2023 נקבע כי תוגבל ההפקדה לביטוח מנהלים למצטרפים חדשים , לחלק השכר שמעל סכום השווה לפי שניים מהשכר הממוצע במשק )שכר של 23,740 )להלן: " ₪ רובד ראשון (" - נכון לשנת 2023 (. כלומר, עד לגובה הרובד הראשון הכספים יופקדו תחילה בקופת גמל לקצבה שאינה ביטוח מנהלים )קרן פנסיה, קופת גמל( . בגין חלק השכר שמעל הרובד הראשון תינתן האפשרות להפקיד לביטוחי מנהלים עפ"י בחירת העובד. נבהיר כי התקנות לא יחולו על מי שכבר יש לו כיום ביטוח מנהלים בפועל. רקע לתיקון : ישנה שונות גדולה בין ביטוחי מנהלים )הסכם/חוזה אישי בין חברת הביטוח למבוטח( לבין קרן פנסיה )תקנון וערבות הדדית בין כל עמיתי הקרן(. טרם התיקון, בהתאם להוראות הדין, על כל מעסיק היה לציין בהסכמי ההעסקה שלו כי החברה תבטח את העובד בהסדר פנסיוני על פי בחירתו , ולציין את האפשרויות העומדות בפניו. במרוצת השנים הוכח כי יתרת החיסכון שתיוותר ב ביטוח המנהלים נמוכה משמעותית מ היתרה שתיוותר ב קרן הפנסיה )עם אותם "נתוני פתיחה"( ועל כן המסקנה הברורה הייתה כי החיסכון בביטוח המנהלים משתלם פחות. במשרד האוצר הציגו במהלך הדיונים לשינוי התקנות כי ביטוחי המנהלים מסבים נזק לציבור החוסכים, וכי בעבר היו לביטוח המנהלים יתרונות מסוימים, דוגמת מקדם מובטח, לקביעת הקצבה החודשית, במקרה של עלייה בתוחלת החיים, וכן תשואה מובטחת, וכי אלה כבר אינם בתוקף. כך, על פי דו"ח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2021 , ככלל, דמי הניהול של קופות ביטוחי המנהלים הן הגבוהות ביותר בשוק )גבוהות בעשרות אחוזים מדמי הניהול של קרנות הפנסיה . בביטוחי המנהלים ממוצע דמי הניהול הם כ 1%- ובקרנות הפנסיה כ - 0.25% ואף פחות מכך (, עלות הכיסויים הביטוחים בהן גבוהה באופ ן משמעותי מאלו בקרנות הפנסיה )הבדלי עלויות של בין פי 2.5 לפי 4 כתלות במאפייניו של כל מבוטח( ומקד מי ההמרה ל קצבת הזקנה בהן גבוה אף הוא ממקדם הקצבה בקרנות הפנסיה )מה שמגדיל עוד יותר את פערי הקצבה בין המוצרים( . לפיכך, סכום הקצבה הצפוי לפורשים מקופות ביטוח המנ הלים צפוי להיות קטן באופן משמעותי )בכ 30%- בממוצע ( מסכום הקצבה הצפוי לפורשים מקופות הפנסיה. לכן, מבחינת האוצר פוטנציאל הנזק עבור גמלאי שחסך כל חייו מצדיק את ההתערבות בחופש הבחירה של החוסך, ובאוצר רואים באישור התקנה צעד קריטי לטיפול באחד הכשלים המרכזיים בשוק החיסכון הפנסיוני. הערות והמלצות : (1) יש לשנות את הסכמי ההעסקה החל מיום 01.09.2023 כך שיישקפו בהתאם את רוח התקנות החדשות והאפשרויות העומדות בפני העובד: א . בגין עובדים מצטרפים חדשים - לעדכן את נוסח אפשרויות ההפקדה לחיסכון פנסיוני ולציין את עניין הרובד הראשון להפקדות. ב . בגין עובדים "וותיקים" להם יש ביטוח מנהלים פעיל - הנוסח יישאר ללא שינוי. (2) לבעלי ביטוח מנהלים קיים יש לשקול ולבחון את החלופות למעבר למוצר פנסיוני אחר וזאת תחת ייעוץ פנסיוני בלתי תלוי. 30 תקנות מס הכנסה )כללים לאישור ולניהול קופות גמל()תיקון(, התשפ"ג - ,2023 תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל()העברת סכומים בין קופות גמל()תיקון(, התשפ"ג - 2023
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=